Публикации

Хочешь получать страховку – плати налоги

Каждый человек, работающий легально (имеющий запись в трудовой книжке, получающий зарплату через бухгалтерию и т.д.), автоматически страхуется работодателем. Так как любое предприятие, находящееся на учете в налоговой инспекции, отчисляет налоги в ФСС. Например, в Свердловской области 82 тыс. страхователей. Социальное страхование призвано компенсировать человеку потерю заработка из-за полной или частичной утраты трудоспособности. Поэтому страховая сумма в данном случае равна его зарплате. Надо учитывать, что страхуется работник на сумму зарплаты, которая проводится через бухгалтерию. При этом не важно, сколько он еще получает наличными в конверте. Страховые выплаты будут рассчитываться из суммы официальной зарплаты.

Законом о бюджете ФСС на 2003 г. размер ежемесячных выплат ограничен 30 тыс. руб. При этом страховая сумма выплачивается не полностью, а в процентном соотношении. Процент утраты трудоспособности определяет медико-социальная экспертиза (МСЭК). Допустим, утрата составила 50%, значит, человеку ежемесячно будут выплачивать 50% его прежней зарплаты, но не более 30 тыс. руб. Эти суммы предназначены для того, чтобы человек мог обеспечить себе питание и условия проживания, а все лечение и реабилитационные мероприятия, назначенные МСЭК, оплачиваются Фондом социального страхования отдельно. Законом предусмотрено не только денежное пособие по утрате работоспособности, но и три вида реабилитации: медицинская, социальная и профессиональная. Медицинская реабилитация подразумевает лекарства, протезы, санаторно-курортное лечение. Социальная – средства передвижения (коляски, машины), приспособления, необходимые в быту и трудовой деятельности. Профессиональная – обучение по новой специальности.

Пить водку на работе не входит в должностные обязанности

Однако далеко не каждый случай травматизма на производстве признается страховым и влечет за собой выплату пособия. Сначала комиссия по расследованию несчастного случая, в которую входят представители ФСС и трудовой инспекции, определяет, связан ли случай с производством. То есть произошло ли это в рабочее время, на рабочем месте и исполнял ли работник свои должностные обязанности, то есть действовал в интересах работодателя. «В 2002 г. в Свердловской области на производстве произошло 5743 несчастных случая, но только 4470 из них были признаны страховыми», – говорит начальник отдела страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний свердловского регионального отделения ФСС Сергей Молвинских.

Потому что даже связанный с производством случай не всегда является страховым. Вот пример нестрахового случая: работник не был застрахован работодателем – работал нелегально (без записи в трудовой книжке) или по договору подряда, который не предусматривает обязательного страхования, зарплату получал наличными и никакие налоги в ФСС, конечно же, за него работодатель не платил. Индивидуальные предприниматели часто экономят на себе, не страхуют лично себя. Работников они обязаны страховать, а себя – нет.

 Есть и другие нюансы. Например, работник поехал по делам фирмы на своей личной машине и попал в аварию. Это могут признать нестраховым случаем, если использование личного автомобиля в служебных целях не было оформлено должным образом. То же самое, если человек поймал машину на улице. Здесь можно только согласно Гражданскому кодексу предъявить иск виновнику аварии.

Если сотрудник выпил на работе, работодатель обязан удалить его с рабочего места. И не только выполняя букву закона, но и исходя из элементарного человеческого сострадания: упадет откуда-то, сломает руку или ногу и т.п., даже находясь при этом на рабочем месте и в рабочее время, случай не признается страховым и квалифицируется как бытовая травма и никаких страховых выплат такой горе-работник не получает.

Восстановить армию работников, а не плодить иждивенцев

Продолжительность выплаты пособия по утрате работоспособности определяет справка МСЭК: полгода, год, два года, иногда – бессрочная. Но это в исключительных случаях, так как цель Закона о социальном страховании – восстановить армию работников, а не плодить иждивенцев. МСЭК также назначает программу реабилитации, которая в идеале предусматривает полное восстановление работоспособности. «Статистика показывает, что со временем процент утраты работоспособности снижается», – говорит Сергей Молвинских.  – Даже если в принципе невозможно восстановить утраченную работоспособность – нет руки, например, все равно можно обучить человека другой профессии, которая восполнит его прежний заработок». Обучение входит в комплекс мер по профессиональной реабилитации и оплачивается ФСС. Желающих учиться немного, пожилые люди считают, что с момента травмы они уже ничего не должны государству и работать не хотят. Молодежь охотно переучивается».

Помимо ежемесячных выплат работник получает единовременную выплату – 27 тыс., умноженные на процент утраты трудоспособности, и обязан проходить ежегодное освидетельствование.

Существующий порядок социального страхования, введенный с 2000 г., гораздо выгоднее для работодателя, чем прежний, когда именно работодатель был обязан выплачивать травмированному работнику пособие.

Таким образом, работодателю выгодно страховать работников, если, конечно, он не является злостным неплательщиком налогов.

Что делать, если недобросовестный работодатель пытается скрыть факт несчастного случая? Обращайтесь в государственную трудовую инспекцию. Трудовой инспектор проведет расследование, и если случай действительно является страховым, тогда работодателю грозят серьезные штрафные санкции.

Профзаболевание – тоже утрата работоспособности

Работник также имеет право на определенные меры реабилитации, если у него обнаружено профзаболевание. Профзаболевания обычно выявляются на периодически проводимых профосмотрах.

 Чтобы определить, способствовали ли условия труда возникновению того или иного заболевания, можно ли его считать профессиональным, институт профпатологий совместно с центром сан­эпиднадзора проводит экспертизу: замеры ПДК вредных веществ, газа, пыли. Исходя из этого делают вывод, какой производственный фактор оказался решающим в появлении заболевания. Очень распространены виброболезнь, возникающая от постоянных вибраций и шума, тугоухость, силикоз – заболевание легочной системы, возникающее от постоянного вдыхания пыли на металлургических производствах, асбестовой пыли. Экспертиза также устанавливает, является ли случай страховым, и определяет процент потери трудоспособности.

Если работодатель заботится о своих сотрудниках

Помимо обязательного страхования существует еще добровольное медицинское страхование (ДМС) и страхование от несчастных случаев. Страхователем здесь также является работодатель, а застрахованным – работник.

В обоих случаях сумма уплаченных взносов вычитается из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Страхование от несчастных случаев подразумевает следующие страховые случаи: травма, острое отравление, смерть, произошедшие непосредственно на производстве. Страховая сумма – желательно не менее 10 тыс. руб. (меньшая сумма не позволяет оказать существенную материальную помощь). Как правило, страхуют работников в тех сферах деятельности, где высокие риски: автоперевозки, высотные работы, промышленное производство.

Полностью (100%) страховая сумма выплачивается при установлении застрахованному инвалидности I группы или в случае его смерти. В случае травмы или острого отравления размер страховых выплат определяется страховой компанией в зависимости от тяжести повреждений. Страховая выплата рассчитывается в процентном соотношении к страховой сумме. Допустим, работник застрахован на 50 тыс. руб. и он получил ушиб головного мозга: согласно методическим указаниям «О порядке определения размеров выплаты...», ему выплачивается 15% от страховой суммы, то есть 7500 руб. В отличие от пособий ФСС, страховые выплаты добровольного страхования производятся единовременно. Конечно, застрахованный в период действия договора о страховании может получить несколько травм и, соответственно, несколько страховых выплат, но в сумме они не должны превышать страховую сумму.

Страхование от несчастных случаев, ряда заболеваний, временной утраты работоспособности, ДМС входят в так называемый «социальный пакет», который значительно повышает привлекательность предприятия для его сотрудников.

– Все зависит от отношения работодателя к своим сотрудникам, – считает Глеб Васильев, руководитель центра по организации добровольного медицинского страхования Управления «Росгосстраха» по Свердловской области. – Но хочу отметить, что число работодателей, готовых страховать своих сотрудников, неуклонно растет. Повышается культура управления, постепенно внедряется в сознание руководителей мысль о том, что они должны заботиться о своих работниках, если хотят получать от них действительно хорошую отдачу. Нередко пункт о страховании работников вносится в коллективный договор.

Услуги, предоставляемые застрахованным по ДМС, могут быть различными в зависимости от выбранных страхователем программ. Наиболее популярные: «Оказание услуг в амбулаторно-поликлинических учреждениях», «Стационарное обследование и лечение», «Восстановительное (санаторно-курортное) лечение», «Стоматология и зубопротезирование».

Для предприятия это выгодно, так как сумма взносов ДМС (в размере не более 3% годового фонда зарплаты) вычитается из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. С этой суммы не берется единый социальный налог. И люди, которые застрахованы, не уплачивают с этой суммы подоходный налог.

Резюмируя выгоды страхования трудящихся, Глеб Васильев, руководитель центра по организации добровольного медицинского страхования Управления «Росгосстраха» по Свердловской области, сказал: «Кроме того, что это просто доброе дело, оно экономически выгодно, а также повышает привлекательность предприятия для потенциальных работников. И, конечно же, это позитивный имидж руководителя организации».